Φορολογικές δηλώσεις: Αναλυτικός οδηγός από την ΑΑΔΕ

Φορολογικές δηλώσεις: Ακολουθούν οι κυριότερες ερωτήσεις και οι αντίστοιχες απαντήσεις της Ανεξάρτητης Αρχής ∆ηµοσίων Εσόδων για τη διαδικασία συµπλήρωσης και υποβολής για τις φορολογικές δηλώσεις. Μέσα από τις ερωτήσεις και τις αντίστοιχες απαντήσεις, οι φορολογούµενοι παίρνουν σηµαντικές διευκρινίσεις για κρίσιµα ζητήµατα της φετινής φορολογικής δήλωσης, όπως το τι πρέπει να κάνουν στην περίπτωση που δεν συµφωνούν µε τα προσυµπληρωµένα στοιχεία ή το πώς δηλώνονται τα µερίσµατα.

1 Κατά την επιβεβαίωση των σταθερών στοιχείων της δήλωσης εµφανίζεται στο πάνω µέρος της οθόνης το µήνυµα: «Αποκλεισµός αναδυόµενου παραθύρου. Το αναδυόµενο παράθυρο έχει αποκλειστεί. Για να δείτε αυτό το αναδυόµενο παράθυρο ή περαιτέρω επιλογές κάντε κλικ εδώ ...» (Pop-up blocked. To see this pop-up or additional options click here ...). Τι πρέπει να κάνω; Κάντε κλικ και επιλέξτε:

«Να επιτρέπονται τα αναδυόµενα παράθυρα από αυτήν την τοποθεσία πάντοτε ...» («Always allow pop-ups from this site ...). Εµφανίζεται παράθυρο που ρωτάει: «Θέλετε να επιτρέπονται τα αναδυόµενα παράθυρα από την τοποθεσία “www ...”;» («Would you like to allow pop-ups from “www ...”?»). Επιλέξτε «ΝΑΙ» («YES»). Επιλέξτε «Επανάληψη» («Retry»).

2 Θέλω να υποβάλω δήλωση και ο/η σύζυγος έχει αποβιώσει πριν από την υποβολή της δήλωσης. Τι να κάνω;

∆ηλώνεται ο θάνατος στο Τµήµα - Γραφείο ∆ιοικητικής και Μηχανογραφικής Υποστήριξης της αρµόδιας ∆ΟΥ και υποβάλλονται χωριστές δηλώσεις. Ο εν ζωή σύζυγος υποβάλλει τη δήλωση ηλεκτρονικά, ενώ για τον αποβιώσαντα σύζυγο η δήλωση υποβάλλεται από τους κληρονόµους στην αρµόδια ∆ΟΥ. Για την ηλεκτρονική δήλωση του εν ζωή συζύγου στη διαδικασία επιβεβαίωσης ισχύει ό,τι έχει αναφερθεί στις περιπτώσεις του χωρισµού.

3 Συµπληρώνοντας τη δήλωση Ε1 µού εµφανίζονται ερωτηµατικά (???) σε διάφορα πεδία. Γιατί συµβαίνει αυτό;

Το πιθανότερο είναι ότι χρησιµοποιείτε λογιστικό πρόγραµµα το οποίο δεν είναι συµβατό µε τις προδιαγραφές των προγραµµάτων της ΑΑ∆Ε.

4 Πώς µπορώ να υποβάλω τη φορολογική δήλωση πελάτη µου που δεν είναι χρήστης της υπηρεσίας TAXISnet, όταν µου εµφανίζει µήνυµα «ο φορολογούµενος έχει δεσµευτεί από άλλον λογιστή»;

Η δήλωση οριστικοποιείται από τον ίδιο λογιστή-φοροτεχνικό που την έχει αρχικά διαχειριστεί.

5 Πώς γίνεται επιβεβαίωση όταν ο γάµος δεν έχει δηλωθεί και στον πίνακα επιβεβαίωσης δεν εµφανίζεται η σύζυγος;

Πριν από την επιβεβαίωση των στοιχείων της δήλωσής σας πρέπει να ενηµερώσετε το Μητρώο της ∆ΟΥ για την έγγαµη σχέση. Στη συνέχεια θα προχωρήσετε στην επιβεβαίωση αφού επιλέξετε την ένδειξη «ΕΓΓΑΜΟΣ» και πληκτρολογήσετε τον ΑΦΜ της συζύγου.

6 Είναι υποχρεωτική η κοινή υποβολή δήλωσης για τα µέρη συµφώνου συµβίωσης;

Τα µέρη του συµφώνου συµβίωσης δύνανται να υποβάλουν κοινή δήλωση φορολογίας εισοδήµατος εφόσον έχουν ενηµερώσει το Τµήµα - Γραφείο ∆ιοικητικής και Μηχανογραφικής Υποστήριξης της αρµόδιας ∆ΟΥ. Στην περίπτωση αυτή έχουν την ίδια φορολογική αντιµετώπιση µε τους έγγαµους.

7 Εχω χωρίσει, πώς θα διαγράψω τον σύζυγο στον πίνακα της επιβεβαίωσης;

Πριν από την επιβεβαίωση των στοιχείων της δήλωσής σας πρέπει να ενηµερώσετε το Μητρώο της ∆ΟΥ για τη διακοπή της έγγαµης σχέσης. Στη συνέχεια θα διαγράψετε τον ΑΦΜ σας από το πεδίο της «ΣΥΖΥΓΟΥ» και θα τον πληκτρολογήσετε στο πεδίο «ΥΠΟΧΡΕΟΣ». Τέλος επιλέγετε «Επιβεβαίωση».

8 Είµαι σε κατάσταση πτώχευσης. Θα υποβάλω κοινή δήλωση µε τον/τη σύζυγό µου;

Στην περίπτωση αυτή δεν υποβάλλεται κοινή δήλωση. Η δήλωση που αφορά στην πτωχευτική περιουσία υποβάλλεται χειρόγραφα στη ∆ΟΥ από τον σύνδικο πτώχευσης. Η δήλωση για τα λοιπά εισοδήµατα υποβάλλεται ηλεκτρονικά από τον ίδιο τον φορολογούµενο.

9 Είναι υποχρεωτική η συµπλήρωση του ΑΜΚΑ κατά την επιβεβαίωση των στοιχείων;

Για την επιβεβαίωση των στοιχείων σας θα πρέπει να συµπληρώσετε τον ΑΜΚΑ σας. Σε περίπτωση που δεν σας έχει χορηγηθεί ΑΜΚΑ, θα επιλέξετε έναν από τους λόγους της µη απόκτησης.

10 Πώς µπορώ να υποβάλω τη φορολογική µου δήλωση;

Οι δηλώσεις υποβάλλονται µόνο ηλεκτρονικά. Εξαιρούνται οι δηλώσεις των αποβιωσάντων και των ανηλίκων τέκνων µε υποχρέωση υποβολής Ε3, οι οποίες υποβάλλονται σε έντυπη µορφή στην αρµόδια ∆ΟΥ. Οσοι φορολογούµενοι δεν διαθέτουν κωδικούς πρόσβασης πρέπει να εγγραφούν ηλεκτρονικά στις υπηρεσίες πιστοποίησης του TAXISnet, στη συνέχεια να απευθυνθούν στη ∆ΟΥ για να παραλάβουν τον κλειδάριθµό τους, και να τον ενεργοποιήσουν ώστε να ολοκληρωθεί η πιστοποίησή τους. Εναλλακτικά, η δήλωση φορολογούµενου που δεν διαθέτει κωδικούς πρόσβασης µπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά από εξουσιοδοτηµένο λογιστή. Στην περίπτωση αυτή απαιτείται υπεύθυνη δήλωση του Ν. 1599/86 µε το γνήσιο της υπογραφής του φορολογουµένου (και της συζύγου του, αν υπάρχει) προς τον λογιστή.

11 ∆εν συµφωνώ µε τα στοιχεία που είναι προσυµπληρωµένα στους κωδικούς των εισοδηµάτων. Τι πρέπει να κάνω;

Η προσυµπλήρωση έγινε µε βάση τα αρχεία της Υπηρεσίας που προέκυψαν από την επεξεργασία των ηλεκτρονικά υποβληθεισών βεβαιώσεων αποδοχών ή συντάξεων ή αµοιβών από εργοδότες και φορείς, βάσει της Α.1009/2019. Επικοινωνήστε µε τον εργοδότη ή φορέα και σε περίπτωση λανθασµένης υποβολής, θα πρέπει ο εργοδότης ή φορέας να υποβάλει ηλεκτρονικά εκ νέου το αρχείο µε τα σωστά στοιχεία βεβαίωσης. Σε περίπτωση που ο εργοδότης υποβάλει εκ νέου αρχείο βεβαιώσεων, θα προσυµπληρωθούν τα νέα στοιχεία.

12 Είµαι φορολογικός κάτοικος αλλοδαπής και εµφανίζεται λανθασµένα η φορολογική µου κατοικία. Πώς θα τη διορθώσω;

Μπορείτε να επιλέξετε την ορθή χώρα φορολογικής κατοικίας σας από τη λίστα που εµφανίζεται. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να ενηµερώσετε και το Τµήµα ∆ιοικητικής και Μηχανογραφικής Υποστήριξης

13 Είναι υποχρεωτική η συµπλήρωση της διεύθυνσης ηλεκτρονικού ταχυδροµείου (e-mail) κατά την επιβεβαίωση των στοιχείων;

Για την επιβεβαίωση των στοιχείων σας θα πρέπει να ελέγξετε και να συµπληρώσετε ή να διορθώσετε τη διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδροµείου σας, η οποία χρησιµοποιείται ως στοιχείο επικοινωνίας από τη φορολογική διοίκηση.

14 Στον Πίνακα Βεβαιώσεων Αποδοχών αναγράφονται ποσά που αφορούν σε τόκους. Πώς θα τα δηλώσω;

Τα ποσά που αφορούν σε τόκους (εκτός τόκων που αφορούν σε τραπεζικές καταθέσεις) θα τα δηλώσετε στους αντίστοιχους κωδικούς του πίνακα ∆1 αθροιστικά µε τους τόκους από τραπεζικές καταθέσεις που αναφέρονται στον υποπίνακα του αντίστοιχου κωδικού.

15 Εχω εισπράξει βάσει δικαστικής απόφασης εισοδήµατα που αφορούν προηγούµενα έτη και τόκους. Πώς θα τα δηλώσω;

Τα εισοδήµατα των προηγούµενων ετών θα δηλωθούν µε τροποποιητική δήλωση στην αρµόδια ∆ΟΥ στα έτη που αφορούν. Οι τόκοι θα δηλωθούν στο έτος που εισπράχθηκαν στους αντίστοιχους κωδικούς του πίνακα ∆1.

16 Ασκώ επιχειρηµατική δραστηριότητα και στη χρήση 2018 έχω εισόδηµα και από µισθωτή εργασία, µπορώ να φορολογηθώ σύµφωνα µε τις διατάξεις της περ. στ’ παρ. 2 άρθρου 12 του ΚΦΕ;

Θα υποβάλετε ηλεκτρονικά την αρχική σας δήλωση δηλώνοντας τα εισοδήµατά σας ως έσοδα από επιχειρηµατική δραστηριότητα και στη συνέχεια θα υποβάλετε τροποποιητική δήλωση στην αρµόδια ∆ΟΥ και κατόπιν ελέγχου όλων των προϋποθέσεων που ορίζει ο νόµος θα καθοριστεί ο τρόπος φορολόγησης του εισοδήµατός σας.

17 Πώς θα συµπληρώσω στον πίνακα 5.1 την ιδιοκατοίκηση;

Θα επιλέξετε το κίτρινο πλαίσιο, θα ανοίξει ο υποπίνακας στον οποίο δίνεται η δυνατότητα επιλογής εµφάνισης είτε της περσινής εικόνας δήλωσης ακινήτων είτε της εικόνας του Ε9. ∆ηλώνετε όποια ακίνητα ιδιοκατοικείτε, τα χαρακτηρίζετε ανάλογα (κύρια - 1η δευτερεύουσα - 2η δευτερεύουσα και λοιπές), τα καταχωρίζετε και τέλος επιλέγετε «Μεταφορά στη ∆ήλωση». Στην περίπτωση που δεν εµφανίζονται τα ακίνητα που θέλετε να δηλώσετε, θα επιλέξετε «Εισαγωγή νέου ακινήτου» και θα καταχωρίσετε όλα τα στοιχεία του ακινήτου.

18 Εχω εισπράξει αναδροµικά συντάξεων. Πώς θα τα δηλώσω;

Τα αναδροµικά των προηγούµενων ετών θα δηλωθούν µε τροποποιητική δήλωση στην αρµόδια ∆ΟΥ στα έτη που αφορούν. Ωστόσο, εάν τα αναδροµικά αφορούν τα φορολογικά έτη 2015, 2016 και 2017, η τροποποιητική δήλωση υποβάλλεται ηλεκτρονικά. Οι δηλώσεις αυτές υποβάλλονται εµπρόθεσµα µέχρι τις 31 ∆εκεµβρίου.

19 Ποιες εισφορές σε ασφαλιστικούς φορείς συµπληρώνω;

Εφόσον είστε µισθωτός ή συνταξιούχος, στους κωδικούς αυτούς συµπληρώνονται οι ασφαλιστικές εισφορές που καταβλήθηκαν από εσάς τους ίδιους σε ασφαλιστικούς οργανισµούς υποχρεωτικής ασφάλισης για λόγους όπως εξαγορά χρόνου ασφάλισης κ.λπ. Εφόσον είστε µέλος ∆Σ και αποκτάτε εισόδηµα από µισθωτή εργασία της περ. δ› παρ. 2 άρθρου 12 ν. 4172/2013, στους ίδιους κωδικούς συµπληρώνονται και οι εισφορές που εσείς οι ίδιοι αποδίδετε σε ασφαλιστικά ταµεία εξαιτίας υποχρεωτικής ασφάλισης. Προσοχή: ∆εν συµπληρώνονται τα ποσά των ασφαλιστικών εισφορών που παρακρατούνται και αποδίδονται από τον εργοδότη-ασφαλιστικό φορέα για µισθωτούς- συνταξιούχους και που αναγράφονται στις αντίστοιχες βεβαιώσεις αποδοχών.

20 Εχω βεβαίωση/απόφαση από τον ασφαλιστικό φορέα µε την οποία συνταξιοδοτήθηκα λόγω αναπηρίας 80% και άνω. ∆ικαιούµαι την έκπτωση των 200 ευρώ;

Οχι, γιατί δεν λαµβάνεται υπόψη επαγγελµατική ή ασφαλιστική αναπηρία (περ. α’ παρ. 1 άρθρου 17 ΚΦΕ).

21 Ποιος είναι ο Αριθµός Παροχής Ρεύµατος;

Θα τον αναζητήσετε στους λογαριασµούς ηλεκτρικού ρεύµατος. Θα αναγράψετε τα εννέα πρώτα ψηφία χωρίς κενά.

22 Εχω αλλάξει κύρια κατοικία µέσα στο 2018, πώς το δηλώνω;

Θα επιλέξετε το κίτρινο πλαίσιο και θα εισαγάγετε και τα στοιχεία της άλλης κατοικίας, θα τη χαρακτηρίσετε, θα την καταχωρίσετε και θα επιλέξετε µεταφορά στη δήλωση. Τέλος, θα επιλέξετε την τελευταία κύρια κατοικία και ξανά µεταφορά στη δήλωση. Τα στοιχεία της τελευταίας κύριας κατοικίας θα εµφανισθούν στον πίνακα 5.1α, ενώ το ποσό της αντικειµενικής δαπάνης της άλλης κύριας κατοικίας θα µεταφερθεί στον κωδικό 707 για τον υπόχρεο και 708 για τη σύζυγο. Εάν δεν συµφωνείται µε τα στοιχεία που είναι προσυµπληρωµένα στους κωδικούς των εισοδηµάτων, επικοινωνήστε µε τον εργοδότη σας για να υποβάλει ηλεκτρονικά εκ νέου το αρχείο µε τα σωστά στοιχεία.

23 Το ακίνητό µου δεν έχει ηλεκτροδοτηθεί και δεν υπάρχει µετρητής κατανάλωσης. Τι θα συµπληρώσω στον αντίστοιχο κωδικό;

Θα συµπληρώσετε τον εννεαψήφιο αριθµό 999999999.

24 Στους υποπίνακες του πίνακα 4∆1 (µερίσµατα, τόκοι, δικαιώµατα) αναγράφονται ποσά που αφορούν σε µερίσµατα. Πώς θα τα δηλώσω;

Θα τα δηλώσετε στους αντίστοιχους κωδικούς: 

• Του πίνακα ∆1:

• Αν αφορούν σε µερίσµατα ΝΠ και νοµικών οντοτήτων µη εισηγµένων στο Χρηµατιστήριο Αθηνών µε διπλογραφικά βιβλία.
• Αν αφορούν σε ποσά που διανέµονται από τα κέρδη µη εισηγµένων στο Χρηµατιστήριο ανωνύµων εταιριών σε µέλη του ∆Σ τους, µε συµµετοχή στο µετοχικό κεφάλαιο τουλάχιστον 3%.
• Αν αφορούν σε µερίσµατα ΝΠ και νοµικών οντοτήτων εισηγµένων σε αλλοδαπά χρηµατιστήρια.
• Αν αφορούν σε µερίσµατα που διανεµήθηκαν από εταιρείες µε µετοχές εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Επισηµαίνεται ότι τα κέρδη που διανέµουν οι ηµεδαπές εταιρείες όλων των νοµικών µορφών, περιλαµβανοµένων και των προσωπικών εταιρειών που τηρούν διπλογραφικά βιβλία, δηλώνονται πριν από την αφαίρεση του φόρου 15%. 

• Του πίνακα 6:

• Αν αφορούν σε µερίσµατα ΝΠ και νοµικών οντοτήτων µη εισηγµένων στο Χρηµατιστήριο Αθηνών µε απλογραφικά βιβλία. Αναγράφονται τα συνολικά καθαρά κέρδη που αναλογούν στα φυσικά πρόσωπα-εταίρους προσωπικών εταιρειών που τηρούν απλογραφικά βιβλία (ΟΕ, ΕΕ, κοινωνίες αστικού δικαίου που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελµα, αστικές εταιρείες, κοινοπραξίες κ.λπ). Αυτά τα νοµικά πρόσωπα φορολογούνται µε τις διατάξεις του άρθρου 29 του Ν. 4172/2013 και εξαντλείται µε τον φόρο αυτό η φορολογική υποχρέωση των εταίρων.
• Αν αφορούν σε µερίσµατα που απαλλάσσονται από τον φόρο.